2009-3-6

内容提要：调研组通过对辽宁、河北两省四市资源税费征管的主要特点和做法进行深入调查的基础上，结合新疆阿勒泰地区实际，提出了对地区实施推广电子税控装置的若干建议：一是统一思想，宣传引导；二是政府支持，部门联动；三是健全制度，规范管理；四是强化监管，注重实效；五是特殊矿山采取特殊监控办法。调研组认为：尽快在阿勒泰地区推广电子税控装置对于促进矿产资源税费等的应收尽收，大幅增加财政收入具有重要的现实意义。

关键词：矿产资源税费  征收  电子税控装置  考察

为了进一步加强阿勒泰地区矿业管理，提高矿产资源税费征管质量和效率，减少税费流失，同时控制矿山企业超能力生产，保证矿山安全生产，促进矿业持续健康发展，根据阿勒泰地委的要求，由地委副秘书长张照志同志带队，富蕴县、哈巴河县有关领导、地委财经办、地区国地税系统、国有资产投资公司一行11人组成考察组，于2008年11月29日至12月12日赴辽宁、河北考察。考察组先后对辽宁省鞍山市、本溪市，河北省邢台市、邯郸市矿产资源税费征收管理特别是电子税控装置进行了学习考察。期间，共召开6次座谈会，实地考察矿山企业6个、税控装置生产企业1家，收集资料60份。考察活动取得预期成效。

一、考察基本情况及收获

通过考察，可以看出，辽宁、河北两省四市都对加强资源税费监控的必要性有深刻的认识，并采取了相应的措施。两省四市在矿产资源方面共同的特征是所属资源型产业除几个国有统配大矿外，其余均为个人投资或合伙企业。资源型产业普遍具有规模小、矿产品相对单一，开采方式雷同、采掘业税收在当地财政收入中占有较大比重等特点。同时，小型采掘业存在着财务制度不健全，现金交易多，税务部门难以准确掌握企业应税产量等问题，中小企业资源税费的流失现象普遍存在。

为加强资源税的征管，两省都采取了有关措施堵塞征管漏洞。辽宁两市主要通过“以电控税”、“以药（炸药）控税”的方式计算资源原矿量，作为征收资源税的依据。而河北两市自2005年以来全面推行电子税控装置，已普及到所有矿山企业，效果十分显著。总体看，辽宁两市在矿产资源储量核查方面做的十分扎实有效，但对资源税费监管方面仍然存有漏洞。河北两市采用的先进计税方法使资源税基本上做到了应收尽收，且提高了征管效率，值得阿勒泰地区借鉴推广。

总体来看，这次考察工作取得了一定的成效。一是开阔了眼界，看到了经济发展的差距。通过对辽宁、河北两省四市的考察，感受到了他们矿业迅猛发展的势头和科学治税的新理念和新模式。鞍山、本溪作为以钢铁为龙头的重工业基地，都表现出了发展的超常规和大气魄。邢台、邯郸在矿产资源税科学化、精细化管理方面成效显著。相比之下，我们在这些方面存在一定的差距，这不仅表现在发展水平和发展阶段上，还表现在思想观念和发展质量上。二是启发了思维，增强了科学治税的信心。综观辽宁、河北在资源税征管方面的实践和经验，都取得的明显成效，对于我们下一步利用科技手段加强资源税费监管树立了信心。三是统一了思想，增强了责任感和使命感。此次考察收获很多、启发很大，开阔了眼界、启发了思维，使考察组统一了思想，提高了认识，增强了做好资源税征管工作的责任感。四是学到了方法，具备了推广应用的现实操作性。通过河北省推广电子税控装置的实践表明，当前电子税控装置技术的已趋于成熟，具备推广应用的条件。

二、辽宁、河北两省四市资源税费征管的主要特点和做法

（一）河北邢台、邯郸两市

河北省人民政府办公厅于2007年7月30日颁布《关于在全省采矿业建立矿产品产量监控系统的通知》，要求全省所有证照齐全、依法取得开采资格的地下采矿（不包括露天开采和原油、天然气开采）和洗选矿企业，都要安装使用矿产品产量监控系统，铁矿石和煤炭采洗选矿企业应列入重点推广安装范围。全省矿产品产量监控系统的建立工作由市、县（市、区）人民政府负责组织实施，有矿山企业的市、县（市、区）人民政府都要成立相应的领导小组，由政府主管财税工作的领导任组长，财政、国土资源、安监、公安、国税、地税等部门负责人为成员，负责系统建设的组织、协调和推广方案审定及设备的选型、招标、安装，保障系统正常运行。

河北省创新源头控管手段，全力推行安装矿产企业电子监控系统，取得显著成效。实践证明，矿产企业电子信息监控系统是解决矿点管理的一个有效武器。

具体做法：河北邢台市确定了“政府领导，税务牵头，部门联动，积极推广”的基本思路。以内邱县为试点单位先行一步，在安装系统后，4个月征收资源税的增长比例为61%。在对内邱县做法进行总结的基础上，组织其他5个有资源的县（市）进行全面推广。在推广过程中，各资源县（市）均成立了以常务副县（市）长任组长，地税局、国税局、公安局、煤炭局、矿管局、安检局等部门领导为成员的领导小组，以政府名义出台了《电子信息监控系统管理办法》，明确规定，所有符合安装条件的采掘业在生产前必须安装税控装置，经检验合格后，安检部门方可发放《生产许可证》，公安部门再提供炸药。此举较好地解决了推广过程中组织领导、经费保障、技术支持、措施配套等问题。

截止2006年底，邢台市符合安装条件的小型采掘企业全部安装了税控装置，共安装立井式、轨道式、传送带式税控装置155个。税务管理人员可以随时在网络服务器上浏览、查询和掌握各个企业产量情况，实现了以产控销、以销控税、源头控管的目的。此举对地税系统的“四税两费”，即资源税、企业所得税、城建税、印花税、教育费附加、地方教育附加科学化、精细化征收起到了重要作用。

（二）辽宁鞍山、本溪两市

1、对财务核算健全，能准确核算矿产品销售数量的企业，采取查实征收的办法。

2、对未设置账簿或账目混乱，难以查账的小矿山，采取核定征收的办法。主要有两种形式：

一是“以电控税”。即根据纳税人耗用电费的数量，推算其生产铁矿粉的产量折算成原矿，据以征收资源税。如，耗用80度电量应缴纳地方税费67.2元，其中资源税31.5元（具体核算时区分铁矿粉的含量有所区别）。鞍山市税务部门以加工生产一吨铁矿粉耗用电量80度，耗用铁矿石3.5吨作为评估指标，对生产铁矿粉和耗用矿石进行核查。

二是“以药（炸药）控税”。根据纳税人耗用炸药的数量推算其开采铁矿石的产量，据以征收资源税。如，纳税人每耗用一公斤炸药，缴纳地方税费64.56元，其中资源税36元。

以上两种方式对加强资源税的征管起到了一定的作用，资源税同比增长幅度有所提升，在未安装税控置的现状下，较为有效地防止了税款流失。但仍然是以估算的方式计算，还未能做到准确计征。

三、矿山企业电子监控系统基本原理及取得的成效

对矿产品产量进行监控，是指在矿井或铁矿选场传输轨道上安装重量传感器，应用压力和拉力传感原则，精确称重矿产品产量，并借助光纤网络视频监控，将矿产品产量信息实时传输到监控系统后台服务器，从而实现矿产品产量的全面、实时监控的自动化监控系统。目前，全国已有十几个省市对矿产品开采企业进行监控，并取得了很好的效果。

（一）监控系统组成及工作原理

1、采掘业电子信息监控系统的组成

采掘业电子信息监控系统由重量传感器、税控黑匣子（信息处理系统）、公网IP服务器接收端三部分组成。

重量传感器分为三种类型：一是立井式，二是轨道式，三是传送带式。三种传感器的称量原理不同，应用范围不同，但称量效果是相同的，都能对矿产品进行准确称重。

2、采掘业电子信息监控系统的工作原理

系统通过压力传感、自动称重、自动统计，采用无线传输方式，将每次提升的重量，通过移动通信网络发送到税务机关监控系统，对提升情况进行实时监控，具有智能化、集成化、无人职守、免维护、自动报警等特点，称重准确率达到99%以上。该系统安装后，税务管理人员只要打开计算机，进入“电子信息监控系统”，就能对矿产品的出矿时间、重量、次数等信息进行实时监控。

（二）推行矿产企业电子监控系统取得的成效

1、夯实了税基，增加了税收收入。通过对矿产品的出矿时间、重量、次数进行实时监控和统计，提高了采掘业税收精细化管理水平，促进了征管质量的提高，税收收入实现了大幅增长。邢台县局2005年7月安装系统后，仅四个月内就征收煤矿企业各种税款126.8万元，同比增长15倍。2007年，安装税控装置的5个县（市），采掘业实现税收10.8亿元，剔除新增产能等因素，同比增长3倍多，其中资源税同比增长85.89%。2008年上半年5个县（市）采掘业实现税收7.2亿元，同比增长67.4%，申报率、入库率都达到了100%。邯郸武安市2007年监控系统监控矿石产量为230万吨，申报入库税款2211万元，比2006年同期669万元增加1542万元，税款净增230.49%。

2、公平了税负，提高了征管效率。税控装置的安装运行，真正实现了依率计征，核实征收，建立了以产控销、以销控税、源泉控管的征管模式，大大提高了征管效率，降低了征管成本。

3、减少了征纳矛盾，和谐了征纳关系。某企业在安装税控装置后，缴纳税款增长了10倍多，但企业心服口报。企业之间不再为缴税的多少而相互攀比，和谐了企业之间、企业与税务部门之间的关系。

4、促进了廉政建设，实现了科学冶税。依据监控数据来确定税收的各个要素，每个企业每月应缴纳的税款公开透明，数据翔实，管理科学，有效杜绝了关系税和人情况税的发生，在河北省地税系统进行了推广。

四、税控装置生产企业考察情况

（一）河南郑州泰科思电子技术有限公司

为掌握税控装置的规格、型号、价格等情况，考察组赴河南郑州泰科思公司进行了实地考察，该企业主要开展税控产品的研发生成和销售，截止2008年，该公司远程矿业产量监控系统的安装涉及全国16个省、自治区、直辖市80个地方县市，共计8000多家矿业企业，但目前还未进入新疆市场。此次考察的河北邢台市安装的就是郑州泰科思公司的产品。

（二）重庆大唐测控技术有限公司

通过电话联系，掌握了国内另一家规模较大的企业——重庆大唐测控技术有限公司情况，该公司成立于1996年，致力于测量数据的采集、处理、传输与控制的技术开发，为工业企业和政府投资项目提供高精度、高可靠性的测控产品及解决方案。从2005年至今，为全国70余个市（县）安装了（7000）余套监控系统，其中在新疆阿克苏地区、哈密市、伊宁市、和布克赛尔等15个地区、市、县安装了矿产品（煤炭）产量监控系统，在新疆已经形成了业务和售后服务网络。此次考察的邯郸市安装的是重庆大唐公司的产品。

五、对新疆阿勒泰地区实施推广电子税控装置的建议

采掘业远程电子税控系统的应用过程，是加强税务监管与矿主逃避监控的“博弈”过程，也是实现税收科学化、精细化管理的过程。我们认为，在阿勒泰地区推广电子税控装置对财政应收尽收、财政增收都有重要的现实意义。

（一）统一思想，宣传引导

推行矿产品产量远程监控系统工作是整顿和规范市场经济秩序，创优发展环境，坚持可持续发展的必然要求。全地区各级各有关部门应充分认识开展此项工作的重要性和紧迫性。各有关职能部门应分工负责，协调配合，形成推行工作的强大合力。为了保证此项工作顺利开展，各有关职能部门要采取切实有效措施，加强对企业的宣传和引导，精心组织，周密部署，讲策略，讲方法，把推行的基础工作做深入，做细致。

（二）政府支持，部门联动

搞好矿产企业管理，单靠一个部门是不可能实现的，必须取得政府大力支持和各部门的协同配合，齐抓共管，这是做好此项工作的前提。由政府组织协调各部门的行动，成立领导小组，财政、税务、发改、安监、经贸等部门各负其职，督促部门间信息、数据的传递与共享，理顺关系，实现综合治税。

（三）健全制度，规范管理

由阿勒泰地区行署牵头，各部门分工负责，制定《监控系统推行方案》、《保障措施》、《管理办法》等相关管理制度和办法，从制度上保证此项工作的顺利推进。

国土资源和税务等部门对需要安装税控装置的矿山企业进行摸底调查，确定安装税控装置的数量。在选购装置设备环节，采取招投标方式选定税控装置供应商。对郑州泰科思公司、重庆大唐公司等国内有关税控生产企业发出邀请招标函，竞标购置税控装置。

（四）强化监管，注重实效

在监控系统运行过程中，可能存在矿山企业不配合，人为破坏监控设施的情况。例如：加设辅助轨道，改变运输线路；私自增设支撑物体，减轻提箕斗重量，干扰压力感应器正常测量；故意人为破坏数据传输线路，阻断信号传输；利用无线信号屏蔽设施，对税控装置的信号发射进行干扰，造成税务部门不能正常接收监控信号。对于以上问题的发生，税务等相关部门要完善后续管理办法。对阻挠、破坏监控设备的种种行为，由相关职能部门配合进行处罚，依照有关法律、法规，采取处罚、切断双供（供电、供火工品）、吊销证照措施，并且通过报纸、电视台等新闻媒体进曝光，震慑违法经营企业。

切实加强监控系统的管理。一是建立保证金制度。县(市)政府成立税控装置管理办公室，采矿企业在安装税控装置的同时，向办公室缴纳一定比例的保证金。如果税控设备丢失、被盗或人为损坏致使监控系统不能正常使用，由企业承担重装或修复的全部费用，并处于一定金额的罚款。二是加强与税控装置生产企业的协调，要求设备供应商、售后服务人员在进行税控系统安装、维修时，必须有税务部门和质监部门的人员在场，做好现场记录，由生产企业代表、售后服务人员和税务、质监部门人员共同签字，以备检查。

（五）特殊矿山采取特殊监控办法

对不确实具备安装监控设备条件的企业，根据阿勒泰地区矿山企业实际，实施“以电控税”、“以炸药控税”、“以工资控税”等模式，多管齐下，公平税负，减少管理漏洞。

                             （调研组成员：第六批援疆干部、阿勒泰地委副秘书长  张照志等)